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　　大企業稅收管理這種以企業類型進行專門管理的管理模式，在我國稅務機關的稅收管理中是首次出現，以下是小編搜集整理的一篇探究大型企業稅收風險管理的論文范文，歡迎閱讀參考。

　　摘要：改革開放至今，我國的經濟有了長足的發展，伴隨著經濟的增長，我國的企業也在不斷發展壯大。在這些企業中，大型企業發展壯大的速度更是迅猛，從而使這些大企業成為我國財政收入的支柱力量。由于大企業已經成為了我國財政收入的骨干，使其在我國的經濟中成為不可或缺的力量。那么在稅收管理中，對大企業進行專門管理，成立大企業稅收管理機構，是符合我國財政經濟狀況的改革措施，也是同國際接軌的改革措施。

　　從2008年國家稅務總局組建大企業稅收管理司開始，從總局到各地稅務機關都在不斷的探索應該對大企業如何進行管理，至2009年國家稅務總局頒布了《大企業稅務風險管理指引(試行)》，明確了稅務機關的大企業管理機構對大企業的管理主要是對這些大企業開展稅收風險管理工作。從2009年至今，我國的大企業稅收風險管理工作取得了突飛猛進的成績。使我國的大企業稅收風險管理工作不僅從無到有，而且在工作的諸多方面都能與國際接軌，使稅務機關對大企業的管理有的放矢。但是我國開展大企業稅收風險管理工作必竟只有短短的幾年時間，還有很多不完善的地方，還有很多需要改進和加強的地方。

　　因此構建一套全國統一的完整的大企業稅收風險管理規范，成為我國大企業稅收風險管理急需解決的問題。

　　國外有很多對大企業稅收風險管理的摸索和研究，其中比較有代表性的是經濟合作與發展組織(簡稱OECD)下屬財政事務委員會(簡稱CFA)的研究，它們在對OECD各成員國風險管理的經驗進行總結的基礎上，形成了稅收風險管理應用指引。這個指引現在已經成為各成員國進行稅收風險管理的范本。世界上很多國家在大企業的稅收風險管理這一領域都有多年的實踐經驗，積累了非常多非常好的方法和經驗。澳大利亞是較早對大企業進行稅收風險管理的國家。1994年該國就成立了大企業與國際管理局，幵始嘗試對大企業進行稅收風險管理。荷蘭稅務局大企業稅收風險管理的方式是通過對企業內控機制的判定來實現的。這些都為完善我國的大企業稅收風險管理工作提供了思路與借鑒。

　　本文從實際工作出發，通過對現行大企業稅收風險管理工作情況的分析，指出現階段大企業稅收風險管理存在的問題，借鑒國外先進的做法，對發現的問題進行分析，并提出完善大企業稅收風險管理的建議。本文共分為六個部分：

　　第一部分為引言。主要介紹本文的研究背景、研究意義及國內外研究現狀。

　　簡要指出當前國內對大企業稅收風險管理研究中存在的不足之處，從而引出木文的研究內容。

　　第二部分為大企業稅收風險管理基本理論分析。主要介紹大企業的概念和特征，大企業稅收風險管理的概念及內容，并指出我國完善大企業稅收風險管理的必要性。

　　第三部分為我國目前大企業稅收風險管理的發展現狀及存在問題。主要分析大企業稅收風險管理在我國大企業稅收管理實踐中取得的實際成效，以及目前我國大企業稅收風險管理工作仍存在的一些問題。例如大企業稅收風險管理偏離初始目標、未形成全國統一的大企業稅收風險管理機構體系、大企業稅收風險評估體系及指標不完善、大企業稅收風險信息化管理水平有待提高、稅收征管部門內部職責不清，大企業稅收風險管理效率不高以及大企業稅收風險管理專業人才短缺等。

　　第四部分為國外大企業稅收風險管理的經驗借鑒。結合澳大利亞、荷蘭等國的大企業風險管理經驗以及OECD的大企業稅收風險管理應用指引范本，闡述外國的大企業稅收風險管理的經驗對我國的啟示。

　　第五部分為完善我國大企業稅收風險管理的具體的建議。本文從建立以納稅服務為前提的大企業稅收風險管理機制、建立統一的大企業管理機構、提高大企業稅收風險管理人員的專業化程度、加強部門間溝通，提高大企業稅收風險管理工作效率、建立統一的風險評估程序和標準、建立全國聯網的基礎信息采集和運用數據庫這幾方面提出了具體的建議。

　　最后一部分為對全文的小結。

　　關鍵字：大企業，稅收，風險管理

　　1緒論

　　1.1選題背景與意義

　　1.1.1選題背景

　　我國自改革開放以來，伴隨著我國市場經濟的發展，國內的大企業也取得了長足的發展。在大企業不斷的發展壯大的過程中，我國的大企業逐漸成為我國財政收入的支柱力量。根據美國《財富》雜志發布的2011年度《財富》世界500強企業最新排名，中國入榜企業數量(包括內地、香港和臺灣地區)再次刷新紀錄，共有69家企業榜上有名，并且有三家中國企業進入前10名。2011年度，我國45戶定點聯系企業集團(共有成員企業53101戶)共繳納稅款19762.25億元，占2011年全國稅收總額的22.99%.

　　由于大企業已經成為了我國財政收入的骨干，使其在我國的經濟中成為不可或缺的力量。那么在稅收管理中，對大企業進行專門管理，成立大企業稅收管理機構，是符合我國財政經濟狀況的改革措施，也是同國際接軌的改革措施。2008年國家稅務總局組建大企業稅收管理司，正式對大企業開始了專門的稅收管理工作。2009年國家稅務總局頒布了《大企業稅務風險管理指引(試行)》，正式開始了我國對大企業稅收進行風險管理的工作。

　　本文以該《指引》出臺為背景，從稅務機關角度，分析了大企業稅收風險以及大企業稅收風險管理的內容，進而對目前稅務機關進行大企業稅收風險管理的現狀及存在問題進行闡述，結合國外的先進經驗，對完善我國大企業稅收風險管理工作提出了一些建議。

　　1.1.2選題意義

　　大企業稅收管理這種以企業類型進行專門管理的管理模式，在我國稅務機關的稅收管理中是首次出現，因此是屬于"摸著石頭過河"的一種管理形態。由于以前未有此種類型的嘗試，從而使現有大企業稅收管理特別是對大企業進行稅收風險管理的措施存在諸多局限之處。首先，我國的大企業稅收風險管理工作開始是以籌集稅款為目的的，缺少真正的有關大企業稅收風險管理的規范。

　　其次，現有大企業風險管理規定沒有從制度層面上構建一套完整的大企業稅收風險管理模式，只是寬泛地規定企業和稅務機關需要在事前、事中、事后全環節參與到稅務風險的防范，但是對何為風險防范以及如何參與風險防范沒有明確的方案;第三，在稅務部門已經頒布的很多大企業稅收風險管理的原則性的規定中，缺乏一套具體實施的規定，使各地稅務機關的大企業稅收風險管理工作的內容、方法各有不同，無法形成全國性統一的對大企業集團稅收風險的有效管理。因此構建一套全國統一的完整的大企業稅收風險管理規范，成為我國大企業稅收風險管理急需解決的問題。

　　1.2文獻綜述

　　1.2.1國外對大企業稅收風險管理的研究

　　國外有很多對大企業稅收風險管理的摸索和研究，其中比較有代表性的是經濟合作與發展組織(簡稱OECD)下屬財政事務委員會(簡稱CFA)的研究，十多年來，他們在稅收風險管理領域的研究可謂成果豐碩。

　　它們認為稅收風險管理是風險管理與現代稅收管理相結合的產物。1997年，旨在對稅收進行風險管理的指引在CFA被通過，這個指引概括描述了稅收風險管理的含義，對稅收風險管理的應用性進行了討論，同時對稅收風險管理中的各種評估模型進行了闡述。2004年，CFA在對OECD各成員國的稅收風險管理經驗進行總結的基礎上，形成了《遵從風險管理：管理和改進稅收遵從》指南，對稅收風險管理的基本問題和基本原理進行了描述。它們認為，風險是對組織實現其目標的能力有負面影響的事項。目前，國際上的主要觀點認為稅收管理的最終目標是提高納稅人的稅收遵從度，那么在稅收上的風險就是對提高稅收遵從度有負面影響的事項。稅收風險管理就是稅務機關在稅收管理過程中運用各種手段，提高稅收遵從度以減少稅收的流失。

　　對于稅收風險管理，其重大意義是可以使稅務機關在資源有限的條件下，運用稅收風險管理措施，以最大的減少稅收不遵從的行為，從而最大限度的減少稅款的流失。世界上很多國家在大企業的稅收風險管理這一領域都有多年的實踐經驗，積累了非常多非常好的方法和經驗。澳大利亞是較早對大企業進行稅收風險管理的國家。1994年該國就成立了大企業與國際管理局，開始嘗試對大企業進行稅收風險管理。根據它們的實踐經驗，在大企業稅收風險管理中，稅收風險管理理論是進行大企業稅收風險管理的基礎，各項會計準則是進行大企業稅收風險管理的參考，同時統計和計算機技術是進行大企業稅收風險管理的必要手段。

　　荷蘭稅務局大企業稅收風險管理的方式是通過對企業內控機制判定來實現的。通過對大企業內部稅收風險控制制度是否建全，對及制度運行的可靠性進行判定來實現對大企業稅收風險進行監管。

　　1.2.2國內對大企業稅收風險管理的研究

　　當前，我國對大企業稅收風險管理的研究與實踐仍處于起步階段。2008年國家稅務總局組建了大企業稅收管理司。2009年頒布了《大企業稅務風險管理指引(試行)》。這是目前各地稅務機關進行大企業稅收風險管理工作的總的規范。2011年頒布了《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程(試行)》，旨在通過有效的遵從引導、遵從管控和遵從應對，防范和控制稅務風險，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。

　　國內很多學者也對大企業稅收風險管理進行了研究。如：賀連堂在《稅務風險管理：國外經驗可供借鑒》(2009)中提出，許多國家的稅務機關在對大企業的管理中，開始都是以對企業的稅收進行審計為主，也就是對大企業進行事后稽查。后來逐步開始對大企業進行全面的綜合性管理，這些管理的重點就是對大企業進行稅收風險管理，也就是對大企業稅收風險進行事前預防。我國應借鑒國外經驗，改變以稽查為主的大企業稅收管理模式。蔣震在《大企業稅收風險管理的思路和基本框架》(2011)中提出，完善我國大企業風險管理的策略就是建立大企業風險管理指標體系，完善稅收風險的內控制度。劉超在《我國稅收風險管理的發展和對策研究》(2011)中提出，稅收風險管理應高度重視信息采集、數據質量以及量化管理技術的運用。

　　國內國外對大企業稅收風險管理的研究經驗表明，當前我國對大企業稅收管理的工作重點是使我國的大企業稅收風險管理工作更加規范。由于世界各國的大企業稅收風險管理工作已經非常規范，而我國的大企業稅收風險管理的研究與實踐則剛剛起步。那么，根據我國的具體情況，對國外大企業稅收風險管理的工作經驗進行借鑒，從而找出適用于我國的大企業稅收風險管理規范，已經是我國大企業稅收風險管理急需解決的問題。

　　1.3本文的研究內容和研究方法

　　1.3.1研究內容

　　本文從實際工作出發，通過對現行大企業稅收風險管理工作現狀的分析，指出現階段大企業稅收風險管理存在的問題，借鑒國外先進的做法，從而提出完善大企業稅收風險管理的建議。本文共分為六個部分：

　　第一部分為引言。主要介紹本文的研究背景、研究意義及國內外研究現狀。

　　簡要指出當前國內在大企業稅收風險管理工作中存在的不足之處，從而引出本文的研究內容。第二部分為大企業稅收風險管理基本理論分析。主要介紹大企業的概念和特征，大企業稅收風險管理的概念及內容，并指出我國完善大企業稅收風險管理的必要性。第三部分為我國目前大企業稅收風險管理的發展現狀及存在問題。主要分析大企業稅收風險管理在我國大企業稅收管理實踐中取得的實際成效，以及目前我國大企業稅收風險管理工作仍存在的一些問題。第四部分為國外大企業風險管理的經驗借鑒。結合澳大利亞、荷蘭等國的大企業風險管理經驗以及OECD的大企業稅收風險管理應用指引范本，闡述外國的大企業稅收風險管理的經驗對我國的啟示。第五部分為完善我國大企業稅收風險管理的具體的建議。本文從建立以納稅服務為前提的大企業稅收風險管理機制、建立統一的大企業管理機構、提高大企業稅收風險管理人員的專業化程度、加強部門間溝通，提高大企業稅收風險管理工作效率、建立統一的風險評估程序和標準、建立全國聯網的基礎信息采集和運用數據庫這幾方面提出了具體的建議。最后一部分為對全文的小結。

　　1.3.2研究方法

　　本文采取了理論研究法、歸納總結法。理論研究法主要運用在本文的第二部分，主要是分析了大企業的概念和特征、大企業稅收風險管理的內涵以及分析了開展大企業稅收風險管理工作的必要性。歸納總結法主要運用在本文的第三至五部分，主要是通過對實際工作中積累的大企業稅收風險管理工作的經驗進行分析、歸納、總結。并通過翻閱一些文獻資料對其它國家大企業稅收風險管理工作的經驗進行分析、歸納、總結，從而提出完善我國大企業稅收風險管理的建議。

　　2大企業稅收風險管理基本理論分析

　　2.1大企業的概念和特征

　　2.1.1大企業的標準和概念

　　在我國，大企業管理是一種比較新的稅收管理模式，因此具體界定哪些企業是屬于大企業管理的范圍，是大企業管理的首要問題。

　　(1)統計上大企業的標準

　　國家統計局2003年5月22日發布的《統計上大中小型企業劃分辦法(暫行)》，大型工業企業的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產總額4億元及以上，從業人員2000人及以上。大型批發業企業的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，從業人員200人及以上。大型零售業企業的劃分標準為：同時滿足銷售額1.5億元及以上，從業人員500人及以上。國際常用以下5個指標來衡量：創業的核心技術;規模經濟，也就是成本優勢;對供應鏈的管理能力;品牌價值;資源壟斷。

　　(2)稅收上大企業的標準

　　由于我國大企業的情況比較復雜，大企業管理機構成立時間比較短，因此要在短期內比較有把握地制定全國統一的大企業標準是不現實的。所以到目前為止稅務機關還沒有一套完備的大企業的界定標準。

　　但2008年，國家稅務總局大企業司成立的時候，根據企業的納稅額、收入、所有制形式以及資本構成等情況選出了國家稅務總局定點聯系大企業，這些定點聯系大企業共包括45家大型企業集團。到目前為止我國的大企業管理的范圍就是這45家大型企業集團，共包括成員企業53101戶。

　　(3)大企業的概念

　　由于我國在稅收上對大企業沒有具體的劃分標準，因此也沒有具體的大企業的定義。但根據國家稅務總局對定點聯系企業的界定依據，也可以界定出稅收上大企業的概念。大企業是指在應納稅額、營業收入、資產總額等方面達到一定數量的大型企業集團。

　　2.1.2大企業的特征

　　根據稅收上大企業的標準和概念，大企業應具備如下特征：

　　(1)企業規模大、組織結構復雜

　　2011年全國45戶定點聯系企業共計實現收入176617.2億元，實現利潤20068.57億元，實際繳納稅額19762.25億元。45戶定點聯系企業實際繳納稅額占全國稅收收入總額的22.99%.由上述數據可以看出，45戶定點聯系企業無論是從收入還是稅收上規模都是比較大的。由于企業規模大，經營業務復雜，企業的業務范圍也都是跨地區的、遍布全國的各個省市。這就必然要求企業的組織結構以及管理手段能與其相匹配。因此，企業集團在各省市都設有分支機構，總部及分支機構內部的組織機構都比較復雜。

　　(2)跨地區經營，涉稅事項復雜

　　大企業的經營活動、業務范圍不斷向不同的區域擴展，表現為除總部注冊地以外，在全國各地設有分支機構開展業務。由于大企業旳規模大，分支機構眾多，導致大企業的涉稅事項眾多，同時由于其業務復雜也導致大企業的涉稅事項大多也較為復雜，稅務機關的處理也較為復雜。

　　(3)應用信息化手段管理，有規范的內部控制制度

　　大企業的生產經營規模大，情況復雜，因此企業必須依賴信息化手段對業務流程進行跟蹤和控制，以保證所有者能及時掌握企業情況以及對業務做出最優決策。由于信息化手段的運用，從而使大企業能夠建立起非常完備的內部控制制度，形成科學的決策、執行、監督機制。比如很多大企業的財務軟件已經可以實現由總部對分支機構的實時監督，總部可以看到任意一個分支機構的帳目，而且很多三級及以下分支機構都沒有調帳的權利，只能上級機構批準認可后才可以調整帳目。由此可見其內控機制非常完備。

　　(4)納稅意識強，遵從度較高

　　大企業普遍重視國家政策，管理人員素質較高，因此具有較強的法律和納稅意識，稅收法律風險防范意識較強，很多企業都設有專門的稅務部以防止企業出現納稅上的風險。因此大部分大企業的稅收遵從度是很高的，不會在主觀上出現偷稅、漏稅的意識。

　　2.2.3大企業稅收風險的內涵

　　根據上述風險的定義，風險是對組織實現其目標的能力有負面影響的事項。

　　那么大企業稅收風險就是稅務機關在對大企業的征管過程中所面臨的有負面影響的事項。大企業的特點表明，大部分的大企業的稅收遵從度較高，因此對大企業稅收管理的目標應是不斷提高其主動遵從的水平。從而可以識別出大企業稅收風險是稅務機關以及大企業中存在的可導致這些企業遵從度下降從而產生稅款流失的相關事項。這些事項具體可包括：

　　(1)稅務機關內部存在的稅收風險

　　①稅收政策制定中存在的稅收風險

　　首先，我國現行的很多稅收相關法律以及稅收政策存在著很多模糊的地方，可能出現對同一政策稅務機關與企業理解不一致的地方，如果稅務機關同企業溝通不及時，那么企業在執行這些政策上就會存在著稅收風險。

　　其次，我國現行的稅收政策都是由各相關稅種的政策管理部門制定的。比如：企業所得稅由國家稅務總局企業所得稅司負責制定、增值稅由國家稅務總局貨物勞務司負責制定。因此很可能出現對同一業務，各稅種之間的稅收政策規定是不一致的，那么企業在執行這些政策上也可能會存在著稅收風險。

　　②大企業稅收管理中存在的稅收風險

　　大企業稅收管理的內容同正常的稅務機關對企業的管理內容是一樣的，包括稅務機構的設置、稅務人員的配備以及素質、對企業從發票購買到申報繳稅等涉稅行為進行管理、對大企業進行納稅服務和稅法宣傳等等。這是稅務機關對大企業的日常稅收管理活動。如果這些管理活動不到位或存在疏漏，就可能導致大企業存在稅收風險。比如大企業管理機構不統一，可能導致同一大企業集團的不同分支機構的管理模式不同，可能出現一些稅務機關對企業的涉稅行為監管不到位的情況，使企業可能存在稅收上的風險。

　　③稅收政策的執行中存在的稅收風險

　　稅收政策都是由稅務機關執行，如果稅務機關對一項政策在各地的執行情況是不一致的，有的地方嚴格執行而有些地方執行的不是很嚴格，那么可能會使企業存在稅收上的風險。

　　(2)大企業內部存在的稅收風險。

　　①大企業集團決策中存在的稅收風險

　　大企業集團的戰略決策都是由企業的決策層做出的，但大部分大企業決策層在制定整個企業的重大戰略規劃時，基本都是從企業的盈利性，可持續發展性考慮決策，很少從稅收的角度考慮決策，很可能導致一項決策存在稅收風險。

　　大企業的特點表明，大企業大都為跨地區經營的企業。但企業的決策層只集中在集團總部的注冊地，如果各地區稅務機關在執行一項稅收政策上的松緊度存在差異，那么也可能導致即使一項決策在總部注冊地不存在稅收風險，但在各地的分支機構中存在稅收風險的現象。

　　②大企業內控機制中存在的稅收風險

　　稅收風險與大企業的內控機制是否完善息息相關。企業內控制度是否健全，內控制度執行是否完全，直接影響著稅收風險是否能被及時發現以及消除。企業的內控制度包括了企業生產經營的各個環節，如采購環節、生產環節、銷售環節、財務環節、投資環節等等，雖然在各個環節中并不是所有內容都與稅收有關，但這些環節中與稅收有關的內容如果都包含在企業的內控制度中，那么企業的稅收風險就會降低。

　　③大企業員工中存在的稅收風險

　　大企業中稅收風險的控制，大部分企業都是交給了財務部門負責。由財務部門負責制定并監督執行內控機制中有關財務與稅收風險的制度。因此某個企業內控機制中對稅收風險的防范制度是否健全，完全取決于企業財務人員的業務素質。如果財務人員業務素質不高或即使業務素質高但在制定內控機制時把重點放在財務內控機制而不重視稅收風險的防范的話，就會導致企業存在稅收上的風險。

　　同時企業稅收風險的內控制度是由財務人員負責監督執行，但財務部門與其它業務部門的平級業務關系，也可能導致某些稅收風險內控制度執行不力，從而導致企業存在稅收上的風險。

　　2.2.4大企業稅收風險管理的內涵

　　稅收風險管理，是指以最小的稅收成本為代價降低稅收流失的措施和方法。稅收風險管理的過程也是包括4方面內容，即風險識別、風險分析、風險評估和排序、處理和評價。大企業稅收風險管理也就是通過上述4方面的內容，及時發現大企業稅收風險，并對這些風險及時做出處理與調整，達到以最小的成本為代價降低大企業稅收風險的目的。

　　大企業稅收風險管理既應包括對大企業內部稅收風險的管理也應包括對稅務機關內部稅收風險的管理。

　　2.3開展大企業稅收風險管理的必要性

　　伴隨著近年來國內經濟的不斷增長，我國的大企業也在不斷的發展壯大。

　　在大企業不斷開設分支機構以及拓寬發展領域的過程中，必然伴隨著各種風險的出現，這里面就包括稅收風險。國家稅務總局大企業司成立后，于2009年頒布了《大企業稅務風險管理指引(試行)》，這反應出了稅務機關已經意識到了加強大企業稅收風險管理的必要性。

　　2.3.1稅務機關對大企業實行有效管理的必然要求

　　大企業的企業規模都很龐大，組織結構非常復雜，在稅務部門人員不多的情況下如何能夠更好的對大企業的涉稅問題加強管理，使稅款流失最小化，是大企業管理部門面臨的現實性問題。開展大企業稅收風險管理，對納稅遵從度高的大企業實行自我管理為主，對納稅遵從度較低的大企業實行納稅稽查為主的管理，可以把稅務機關現有的人力、財力和技術資源最大化的利用，收到事半功倍的效果。

　　2.3.2可以使稅務機關公平與平等對待納稅人

　　開展大企業稅收風險管理，根據企業風險的大小對企業實行不同的管理手段，可以避免以前稅務機關對納稅人產生固有的主觀判斷。雖然大企業整體的納稅遵從度很高，但很多稅務人員還是有一種固有的認識，就是國有企業的納稅遵從度高，私營企業的納稅遵從度低。雖然這種判斷有一定的根據，但這畢竟是稅務人員的一種主觀上的判斷，以此為理由認為私營企業的納稅遵從度低，稅收風險高，這是對私營企業一個極不公正的對待。開展大企業稅收風險管理，企業無論性質，在管理中只看風險的高低，可以使稅務機關對納稅人一視同仁，使企業能夠得到公平的對待。

　　2.3.3可以提高大企業稅收管理的效率

　　大企業的業務大量且復雜，導致其涉稅事項也多且雜，如果對大企業的每一個涉稅事項都要嚴格審查的話，會浪費稅務機關很多的人力和物力，嚴重影響稅務機關的工作效率。稅收風險管理則是通過對稅收風險因素的識別，分析稅收風險的成因，確立風險等級，估測可能造成的稅收流失、形成稅收管理責任等后果，從而有針對性的采取措施，實施監督控制，防范并減少風險帶來的損失。這樣有針對性的管理，可以大大提高稅務機關對大企業進行稅收管理的效率。

　　2.3.4可以降低征稅成本，減少不必要的損失

　　雖然大企業的稅收遵從度高，信息化及內控機制都比較完善，但是由于企業規模過于龐大，很難保證企業在任何一個涉稅事項上都會準確無誤，因此大企業也會存在稅收流失的風險。同時相對于中小企業來說，大企業可能一個小的疏漏所流失的稅款要比中小企業故意偷稅所流失的稅款要多。對大企業實行稅收風險管理，稅務機關可以對大企業征稅過程中稅款流失的風險進行識別和預判，對存在的風險實施有效的事前控制，同時也包括處理風險后果等一系列的活動。這樣不但可以降低稅收成本，也可以最大限度地防范稅收流失。

　　2.3.5可以幫助企業完善內控機制，提高稅收遵從度

　　大企業普遍稅收遵從度都很高，但由于大企業自身內控機制特別是與稅收相關的內控機制的不完善，可能會使大企業產生稅收風險，從而使自身的稅收遵從度下降。對大企業進行稅收風險管理，當發現企業的風險點時也就相應發現了企業內控機制可能存在的漏洞。稅務機關可以協助企業修改和完善這些稅收漏洞，這樣不但可以使企業降低漏稅的風險也提高了大企業自身的內控機制和風險防范機制。從而使大企業的稅收遵從度進一步的提高。以大連市為例，2008年總局下發了《國家稅務總局關于加強非居民企業來源于我國利息所得扣繳企業所得稅工作的通知》(國稅函[2008]955號)。文件規定"自2008年1月1日起，我國金融機構向境外外國銀行支付貸款利息、我國境內外資金融機構向境外支付貸款利息，應按照企業所得稅法及其實施條例規定代扣代繳企業所得稅。"文件下發后，大連市國家稅務局直屬分局(該局為大連市國稅局大企業管理局)在分析金融企業申報數據時未發現有該項扣繳內容，經到各銀行核實，銀行的境外拆借業務是國際業務部處理，并不經過財務部門，因此財務部門并不知道銀行有此項業務，各銀行在稅務部門的幫助下不但自行核實應繳納稅款，也紛紛修改內部業務流程以防止此類事項再次發生。

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